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燃爆了!绝佳配合!武警反恐对(dui)抗捕歼演练

财务造假一直被视(shi)为资本市场的(de)“毒瘤”,破坏市场诚信基础,损害投资者利益。究其原因,既有发行人(ren)、上市公司(gongsi)(gongsi)故意造假,也有部分审计、评估等中介机构未勤勉尽责,由“看门人(ren)”沦为“放水者”。

近日,上海市检察院向中国注册会计师协会制发检察建(jian)议,督促提升证券市场注册会计师行业职业质量,收到中国注册会计师协会书面回复。这是(shi)上海检察机关贯彻落实最高检“三号检察建(jian)议”、助力金融风险防范的(de)举措之一。

“看门人(ren)”变成“放水者” 投资者损失1.5亿元

近日,上海检察机关办理了一起典型的(de)欺诈发行私募债券典型案件。

在该案中,涉事的(de)中恒通公司(gongsi)(gongsi)流动资金不足,准备发行私募债券融资。公司(gongsi)(gongsi)董事长、实际控制人(ren)、法定代表人(ren)、财务总监“一拍即合”,算起了财务造假的(de)“歪账”,通过伪造单据、虚构收入、出具虚假股东会决议等方式虚增公司(gongsi)(gongsi)营业收入5.13亿余元、虚增利润总额1.31 亿余元、虚增资本公积金6555万余元、虚构银行授信额度500万元、隐瞒外债2025万余元,并聘请利某达会计师事务所出具审计报告。

在审计中,事务所的(de)现场负责人(ren)陈某某在缺少相关合同、出入库单等材料原件的(de)情况下直接将账外收入调整为营业收入,在未对(dui)股东会决议内容进行核实、发行人(ren)也未提供相关材料的(de)情况下直接将股东捐赠转成资本公积金,造成了审计报告初稿严重失实。这份初稿又一路绿灯轻松通过事务所从分所到总所的(de)层层复核。而最后在正式报告上签名的(de)注册会计师徐某、王某某,在没有参与项目的(de)前期任何环节,也没有对(dui)审计报告初稿审核的(de)情况下,就直接签字。中恒通公司(gongsi)(gongsi)凭借内容重大失实的(de)审计报告通过证券交易所备案(beian)获准发行中小企业(qiye)私募债券,到期后无力偿付债券本金和部分利息被破产重组,造成投资者1.5亿元的(de)损失。

涉事单位被追究刑责 检察机关深度剖析发出五点建(jian)议

检察机关分别以欺诈发行债券罪和出具证明文件重大失实罪对(dui)中恒通公司(gongsi)(gongsi)和利某达会计师事务所相关人(ren)员提起公诉,上海市第一中级法院分别于2017年11月和2018年1月以出具证明文件重大失实罪和欺诈发行债券罪对(dui)被告单位判处罚金,对(dui)被告人(ren)判处有期徒刑三年六个月至拘役六个月缓刑六个月并处罚金不等,二审均维持原判。之后,上海检察机关又办理了两起类似案件,这一现象引起了检察机关的(de)高度重视(shi)。上海市检察院认为,资本市场以充分的(de)信息披露为核心,包括会计师事务所在内的(de)中介机构诚实守信、勤勉尽责是(shi)重要制度安排,在当前科创板有序推进和新《证券法》全面推行注册制改革背景下,中介机构承担的(de)责任更加重要。

上海市检察院认真分析案件,通过提审涉案当事人(ren)、走访上海注册会计师协会,梳理出会计师个人(ren)执业行为、事务所内控机制、行业有效监管等方面存在的(de)问题,并通过对(dui)照新《证券法》及中国注册会计师协会最新执业规范,向中国注册会计师协会提出了增强中介机构职责重要性教育、学习领会监管新要求、加强法律知识培训和执业道德教育、搭建(jian)完善全流程风险控制体系、发挥行业监管作用等五点具体建(jian)议。

中注协书面回复 共建(jian)协作机制净化证券市场

上海市检察院在检察建(jian)议中提出,建(jian)议中注协结合加强行业自律监管、督促会计师事务所履行资本市场“看门人(ren)”职责,净化市场环境,并将积极配合做好(hao)相关工作,共同推动注册会计师行业执业规范、提升执业质量。中注协表示将进一步加强与检察机关合作,建(jian)立协作机制,会同检察机关研究制定完善行业监管意见。

今年4月以来,国务院金融发展稳定委员会多次召开会议对(dui)财务造假问题进行重点关注,提出要坚决打击资本市场各种造假和欺诈行为,压实中介机构责任,对(dui)造假的(de)上市公司(gongsi)(gongsi)、中介机构和个人(ren)坚决彻查严肃处理,彰显了国家层面对(dui)此问题的(de)重视(shi)程度和整治决心。上海市检察院第四检察部负责人(ren)表示,下一步,将通过与行业协会建(jian)立合作机制、加强信息共享、典型案例释法、诚信教育培训等形式参与行业治理,并通过上海市金融从业人(ren)员廉洁教育基地、证券期货金融犯罪研究中心等平台加强宣传扩大检察建(jian)议的(de)覆盖面,切实提升检察建(jian)议实效,为护航资本市场健康发展贡献检察力量。(孟植良 孙风娟 李小文)

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